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正如應收賬款可以考慮一樣,可以通過以折扣價將票據賣給金融機構將票據轉換為現金。票據通常以追索權出售(折價),這意味著如果製造商不兌現票據,則對票據進行折價的公司同意向金融機構付款。當應收票據通過追索權出售時,快速放款公司具有或有負債,必須在財務報表隨附的票據中披露。或有負債是在不確定事件發生時和將來支付一定金額的義務。

假設一家公司接受90天,利率為9%,面值$ 5,000的鈔票,其到期價值(本金+利息)為$ 5,110.96。在此示例中,通過使用365天年份並將結果四捨五入到最接近的一分錢,可以進行精確的計算。如果公司立即向有15%貼現率的銀行追索該票據,則該銀行的貼現為189.04美元。

公司通過從票據的票面價值減去票據的折現值加上公司從票據中獲得的任何利息收入來確定與此交易相關的利息支出。由於公司在賺取任何利息收入之前會先對票據進行折現,因此利息支出為78.08美元(5000.00美元至4,921.92美元)。該公司通過記入借方現金4,921.92美元,借記利息費用78.08美元,
貸款利率應收票據貸方5,000.00美元來記錄此交易。公司從票據的票面價值中減去票據的折現價值加上公司從票據中獲得的利息收入,以確定與票據貼現相關的利息費用(如果有)。在此示例中,利息費用等於$ 26.02。


    


 

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